隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和社會(huì)結(jié)構(gòu)的變化，個(gè)人所得稅作為國(guó)家稅收體系的重要組成部分，其改革對(duì)于促進(jìn)社會(huì)公平、調(diào)節(jié)收入分配、激發(fā)市場(chǎng)活力具有重要意義，近年來，我國(guó)個(gè)人所得稅改革步伐不斷加快，從起征點(diǎn)調(diào)整到專項(xiàng)附加扣除政策實(shí)施，再到綜合與分類相結(jié)合的稅制改革，一系列舉措旨在建立更加公平、合理、高效的個(gè)人所得稅制度。
在過去的幾年里，我國(guó)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)經(jīng)歷了幾次較大調(diào)整，2018年10月1日起，我國(guó)將個(gè)稅基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由每月3500元提高至5000元，此舉直接惠及上億納稅人，特別是中低收入群體，大大減輕了他們的稅收負(fù)擔(dān)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和物價(jià)變動(dòng)情況適時(shí)調(diào)整起征點(diǎn)，有助于確保稅收政策與社會(huì)發(fā)展相適應(yīng)，提升人民群眾的獲得感。
傳統(tǒng)的分類所得稅制下，工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等各項(xiàng)收入分別計(jì)稅，容易造成收入來源多元化的納稅人稅負(fù)過重，2019年起實(shí)施的新個(gè)稅法，在繼續(xù)保留對(duì)勞務(wù)報(bào)酬等分類項(xiàng)目征稅的基礎(chǔ)上，新增了年度匯算清繳制度，允許居民個(gè)人按年申報(bào)應(yīng)納稅所得額，并適用綜合稅率表計(jì)算全年應(yīng)納稅款，這不僅簡(jiǎn)化了稅收征管流程，還增強(qiáng)了個(gè)人所得稅的累進(jìn)性，進(jìn)一步發(fā)揮了稅收在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用。
新個(gè)稅法增加了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金及贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，這些舉措精準(zhǔn)聚焦群眾普遍關(guān)心的問題，既考慮了不同家庭面臨的實(shí)際困難，又體現(xiàn)了稅收的人文關(guān)懷，以大病醫(yī)療為例，納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出超過15000元部分可按規(guī)定扣除，最高可達(dá)80000元，有效緩解了重大疾病患者及其家庭的經(jīng)濟(jì)壓力。
為了適應(yīng)國(guó)際人才競(jìng)爭(zhēng)新形勢(shì)，我國(guó)對(duì)個(gè)人所得稅邊際稅率進(jìn)行了適當(dāng)調(diào)整，降低了最高邊際稅率，將原來的45%下調(diào)至40%，并且縮小了高收入者的稅前收入范圍，這一變化不僅有利于吸引海外高層次人才回國(guó)創(chuàng)業(yè)就業(yè)，也為境內(nèi)企業(yè)留住核心人才提供了支持，通過優(yōu)化稅率級(jí)距設(shè)置，確保絕大多數(shù)工薪階層稅負(fù)不增加，有效提升了整個(gè)社會(huì)的消費(fèi)能力和創(chuàng)新動(dòng)力。
面對(duì)日益復(fù)雜的納稅環(huán)境和個(gè)人所得稅征收難度加大的趨勢(shì)，我國(guó)稅務(wù)部門積極應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，如區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)分析等，持續(xù)優(yōu)化辦稅流程、提高服務(wù)水平，借助“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅申報(bào)、查詢、繳納全程電子化操作；同時(shí)加強(qiáng)部門間信息共享，利用跨部門數(shù)據(jù)比對(duì)核實(shí)納稅人收入、資產(chǎn)等信息的真實(shí)性，減少偷逃稅行為的發(fā)生，維護(hù)國(guó)家財(cái)政收入安全。
通過上述多方位改革措施的推進(jìn)，我國(guó)個(gè)人所得稅制度正朝著更加公平、科學(xué)的方向邁進(jìn)，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展提供了有力保障，隨著我國(guó)全面深化改革進(jìn)程不斷深入，個(gè)人所得稅改革也將與時(shí)俱進(jìn)，不斷完善相關(guān)法律法規(guī)體系，努力構(gòu)建起一套適應(yīng)新時(shí)代要求、體現(xiàn)中國(guó)特色社會(huì)主義優(yōu)越性的現(xiàn)代化個(gè)稅體系。
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