個人所得稅起征點（Personal Income Tax Threshold），指的是國家規(guī)定的個人收入達到一定金額后才需要依法繳納個人所得稅的最低限額，這一規(guī)定旨在減輕低收入人群的稅收負擔，促進社會公平與經(jīng)濟活力，在全球范圍內(nèi)，不同國家根據(jù)各自國情設(shè)定不同的起征點，以適應(yīng)本國經(jīng)濟發(fā)展水平和社會需求。
1、促進社會公平：通過設(shè)置合理的起征點，可有效保障低收入者的生活質(zhì)量，避免因稅收壓力過大而陷入貧困，有助于縮小貧富差距。
2、激勵勞動積極性：適當提高起征點能讓更多工薪階層感受到工資增加后的實際收益，進而激發(fā)人們工作的熱情和創(chuàng)造力。
3、增強消費能力：較低的稅率或較高的起征點可以為消費者省下一部分資金，有利于刺激消費、拉動經(jīng)濟增長。
4、吸引人才：對于跨國公司來說，所在國的稅務(wù)環(huán)境尤其是個人所得稅制度往往是其考慮的重要因素之一，具備競爭力的稅收政策有助于吸引高端人才和投資。
5、簡化行政管理：過高或過低的起征點都會給稅務(wù)部門帶來額外的工作量，科學合理的設(shè)定能夠減少申報人數(shù)，減輕財政系統(tǒng)的運行成本。
當前我國實行綜合與分類相結(jié)合的稅制模式，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，自2018年10月1日起調(diào)整工資、薪金所得基本減除費用標準至每月5000元人民幣（6萬元/年），即個人月收入扣除五險一金等專項扣除項目后不足5000元的部分免于征稅，此外還有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等多項專項附加扣除項目可供選擇。
具體到實際操作過程中：
- 對于僅有一份工作收入的納稅人而言，在扣除各項法定允許的費用如“五險一金”后若仍低于5000元，則當月無需申報繳納稅款；
- 超出部分按照七級超額累進稅率計算應(yīng)納稅額：
- 不超過3,000元：3%；
- 超過3,000至12,000元部分：10%；
- 超過12,000至25,000元部分：20%；
- 超過25,000至35,000元部分：25%；
- 超過35,000至55,000元部分：30%；
- 超過55,000至80,000元部分：35%；
- 超過80,000元：45%。
值得注意的是，此表僅為簡略版本，實際應(yīng)用時還需結(jié)合其他因素進行調(diào)整，如適用的年度調(diào)整個稅起征點或調(diào)整稅率等政策變動。
（一）經(jīng)濟發(fā)展狀況
隨著中國經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展，城鄉(xiāng)居民可支配收入不斷提高，適時提高個人所得稅起征點符合經(jīng)濟社會發(fā)展的客觀要求，有助于緩解中低收入群體面臨的稅收壓力，進一步釋放內(nèi)需潛力，推動高質(zhì)量發(fā)展。
（二）國家財政收入需求
在確保財政收入可持續(xù)增長的前提下，適當調(diào)整個人所得稅起征點不僅有助于改善民生福祉，也有利于增強企業(yè)和居民信心，促進社會穩(wěn)定和諧，但同時也要考慮到政府公共服務(wù)提供的資金需求。
（三）國際比較視角
與其他國家相比較，我國個人所得稅起征點處于中等偏低位置，未來仍有適當提升空間，參考借鑒發(fā)達國家經(jīng)驗做法，探索符合中國特色社會主義市場經(jīng)濟體制要求的新路徑，具有重要現(xiàn)實意義。
合理設(shè)定并適時調(diào)整個人所得稅起征點對于保障和改善民生、促進經(jīng)濟發(fā)展具有重要作用，任何調(diào)整都需審慎權(quán)衡多方面因素，遵循穩(wěn)中求進的工作總基調(diào)，確保改革平穩(wěn)有序推進，隨著時代變遷和科技進步，未來關(guān)于如何更加精準地實現(xiàn)個性化減稅、完善配套措施等方面仍有待深入探討與實踐驗證。
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